7 вопрос - Мишуровская Елена Александровна

Лучший ответ на 7 вопрос конкурса “Бухгалтер-Профессионал 2023“ Вопрос задавала Мишуровская Елена Александровна, заместитель генерального директора ООО «Эксперт-Аудит». Вопрос 7. Организация в январе 2022 г. получила беспроцентный заем от иностранного контрагента по договору № 1 от г. в сумме 16 000 евро на 2 года. Денежные средства по договору в сумме 16 000 евро получены г. По графику погашения, предусмотренному договором, организация погашает заем ежеквартально на последнее число каждого квартала по 2 000 евро: г. - 2 000 евро, г. - 2 000 евро, г. - 2 000 евро, г. - 2 000 евро, г. - 2 000 евро, г. - 2 000 евро, г. - 2 000 евро, г. - 2 000 евро Фактически в 2022 г. даты погашения совпадали с графиком. В бухгалтерском учете курсовые разницы рассчитаны в соответствии с ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». В налоговом учете организация рассчитывает курсовые разницы в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, действовавшими в 2022 г. В налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль организация не воспользовалась правом, предоставленным Федеральным законом № 523-ФЗ от г., о признании отрицательных курсовых разниц, так же как и положительных, только на момент погашения задолженности. Организация применяет ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль». Курсы евро: г. - 86,8894 руб. / евро г. - 86,6419 руб. / евро г. - 93,5994 руб. / евро г. - 93,6960 руб. / евро г. - 74,5589 руб. / евро г. - 64,7170 руб. / евро г. - 53,8580 руб. / евро г. - 62,5695 руб. / евро г. - 60,5752 руб. / евро г. - 55,4064 руб. / евро г. - 61,1328 руб. / евро г. - 63,3882 руб. / евро г. - 75,6553 руб. / евро В связи с этим необходимо ответить на следующие вопросы: Рассчитайте финансовый результат с учетом курсовых разниц в бухгалтерском учете. Рассчитайте финансовый результат с учетом курсовых разниц, который будет отражен в декларации по налогу на прибыль. Возникает ли необходимость признания отложенных налогов и, если да, дайте бухгалтерские записи по учету последствий наличия разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Ответ: Лучший ответ не определен. Со всеми вопросами конкурса можно ознакомиться на сайте: